재단법인 화성시인재육성재단 감사규정

제    정 2020. 03. 26. 규정 제113호

전부개정 2021. 12. 29. 규정 제171호

일부개정 2022. 10. 27. 규정 제189호

제1장  총칙

제1조(목적) 이 규정은 재단법인 화성시인재육성재단(이하“재단”이라 한다)의 감사기준과 절차를 정함으로써 감사기능을 효율화하고 재단의 업무수행을 개선, 향상, 증진함을 목적으로 한다.

제2조(적용원칙) 감사업무의 처리는 관계법령 및 조례와 정관이 정한 사항 이외에는 이 규정이 정하는 바에 의한다.

제3조(감사의 범위) 감사의 범위는 다음 각 호에서 정하는 바와 같다.

1. 회계 및 이와 관련된 업무 전반에 관한 감사

2. 관계법령, 조례 및 정관, 기타 규정에서 정하는 사항에 관한 감사

3. 재단 업무 전반에 관한 사항

제4조(감사의 구분) ① 감사는 정기감사·특별감사·복무감사 및 일상감사로 구분한다.

② 정기감사는 연간 감사계획에 의하여 실시하되, 당해연도 신설부서 및 감독기관의 감사 시에는 해당부서의 감사를 생략할 수 있다.

③ 특별감사는 감사가 필요하다고 인정되는 경우와 대표이사의 지시 및 감독기관의 의뢰가 있을 경우에 실시한다.

④ 일상감사는 통상업무에 대하여 사전에 내용을 검토하고 의견을 첨부하는 방법으로 실시한다.

⑤ 복무감사는 감사대상 부서 및 직원의 복무의무 위반이나 비위사실 또는 부조리 요인이 발생하거나 발생할 우려가 있을 때 실시한다.

제5조(감사의 방법) 감사는 서면감사 또는 실지감사로 한다.

제6조(감사의 독립원칙) 감사는 재단의 의결기관 및 집행기관으로부터 독립된 위치에서 업무를 수행함을 원칙으로 한다.

제2장 감사부서와 감사인

제7조(감사부서) 재단은 효율적이고 원활한 감사업무 수행을 위하여 대표이사 직속으로 감사부서를 둔다.

제8조(감사인의 요건)  ① 감사를 담당하는 직원(이하 “감사인”이라 한다)을 보하는 요건은 다음 각 호와 같다.

1. 감사를 수행함에 있어 필요한 자격증 또는 전문적 지식이나 기술을 가진 사람

2. 감사에 필요한 지식과 경험이 있고 근무성적이 양호한 사람

3. 기타 대표이사가 감사업무를 담당하는 직원으로서 적합하다고 인정하는 사람

② 제1항에 따라 감사인을 보할 때에는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 보하여서는 아니 된다.

1. 최근 2년 이내에 감봉 이상의 징계를 받은 사람

2. 근무성적이 불량한 사람

3. 조건부 임용중인 사람

4. 기타 대표이사가 부적격자로 인정한 사람

제9조(감사인의 의무) 감사인은 감사를 수행함에 있어 다음 각 호의 사항을 이행하여야 한다.

1. 감사인은 독립하여 공정하고 정확하게 감사하여야 한다.

2. 감사인은 직무상 지득한 기밀을 부당하게 누설하거나 이를 이용할 수 없다.

3. 감사인은 직무수행에 있어 관계법령, 조례, 정관, 관계규정 및 지시사항에 등에 따라 사실과 증거에 의하여 감사를 행하여야 한다.

4. 감사인은 감사를 실시함에 있어서 감사대상 부서 소속직원의 업무상 창의와 활동기능이 침체되지 않도록 노력하여야 한다.

제10조(감사인의 권한) ① 감사인은 관계법령 및 조례와 정관, 규정이 정하는 바에 의하여 감사를 실시하며, 다음 각 호의 권한을 가진다.

1. 제장부, 증빙서, 물품 및 관계서류의 제출 요구

2. 관계자의 출석 답변 요구

3. 진술서·경위서 또는 확인서의 제출 요구

4. 창고, 금고, 장부 및 물품 등의 봉인 또는 보관

5. 회계 관계 거래처에 대한 조사자료 징구

6. 기타 직무수행에 필요한 사항 요구 및 조치

7. 삭제 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

② 삭제 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

1. 삭제 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

2. 삭제 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

3. 삭제 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

4. 삭제 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

5. 삭제 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

제11조(감사인의 우대 등) ① 감사인의 보직 및 전보는 감사부서장의 의견을 들어 대표이사가 행한다.

② 감사인은 법령위반 또는 그 직무를 성실히 수행하지 아니한 경우를 제외하고는 신분상 불리한 처분을 받지 아니한다.

③ 감사업무를 계속하여 2년 이상 근무한 자가 전보될 경우 대표이사는 본인의 희망을 우선적으로 고려하여야 한다.

제3장 감사계획과 시행

제12조(감사계획서의 수립) ① 감사부서장은 매 회계연도 개시 15일 전까지 다음 연도의 연간 감사계획서를 수립하여야 한다.

② 제1항의 감사계획서는 특별한 사유가 발생한 경우 대표이사의 지시에 따라 조정하여 시행할 수 있다.

제13조(감사실시 통보) 감사부서장은 제12조에 따라 감사를 실시하고자 할 때에는 감사사항, 감사일정 등을 감사대상 부서의 장에 사전에 통보하여야 한다. 다만, 신속히 감사를 실시하여야 할 급박한 사정이 있거나 기타 필요하다고 인정할 때에는 감사대상 부서의 장에 사전에 통보 없이 실시할 수 있다.

제14조(감사불응시의 조치) 감사인은 감사대상 부서의 장 또는 그 소속직원이 자료제출 요구 및 기타 감사실시에 협조하지 아니함으로써 소기의 목적을 달성할 수 없다고 인정할 때에는 대표이사에게 이를 보고하고 그 지시를 받아 처리한다.

제4장 보고 및 처리

제15조(감사결과의 보고 등) (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

① 감사인은 감사종료 후 30일 이내에 감사보고서를 작성하여 대표이사에게 보고하여야 한다.

② 제1항의 감사보고서에는 다음 각 호의 사항을 기재하여야 한다.

1. 감사 실시기간

2. 감사대상 부서명

3. 감사인의 직위 및 성명

4. 주요 감사내용

5. 감사에 관한 종합의견

6. 처리 및 건의사항

7. 기타 참고사항

③ 감사결과에 대한 처리기준은 별표 1과 같다.(신설 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

제16조(감사결과의 통보) ① 감사부서장은 제15조의 감사결과 보고일로부터 10일 이내에 다음 각 호의 사항을 포함한 시행문을 작성하여 감사대상 부서의 장에게 감사결과를 통보하여야 한다.(일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

1. 제15조 제3항의 처리기준에 따른 감사결과 처분 및 조치사항 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

2. 감사결과 종류별 처리기한 및 결과 보고 의무 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

3. 재심의신청에 대한 안내문 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

4. 삭제 (일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

② 제1항 제2호에 따른 감사결과 종류별 처리기한 및 결과 보고 의무는 다음 각 호와 같다.(일부개정 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.) 

1. 변상명령: 변상책임자가 변상명령서를 받은 날부터 3개월 안에 변상하도록 조치하고 그 결과를 지체 없이 보고 (신설 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

2. 징계 또는 문책요구: 통보를 받은 날로부터 1개월 안에 징계의결을 요구하고, 그 의결 결과를 지체 없이 보고 (신설 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

3. 시정요구: 통보를 받은 날로부터 2개월 안에 시정하고 그 결과를 지체 없이 보고 (신설 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

4. 개선요구: 통보를 받은 날로부터 2개월 안에 집행 가능한 사항은 그 기간 내에 적정한 조치를 하고 그 결과를 바로 보고하되, 집행에 2개월 이상이 소요되는 사항은 2개월 내에 추진일정 및 계획 등이 포함된 집행계획을 우선 회보한 후 집행계획에 따라 조치한 결과를 지체 없이 보고 (신설 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

③ 제1항 제1호에 의한 변상을 요구할 때에는 변상책임자, 변상액과 변상사유에 대한 의견을 첨부하고, 징계를 요구할 때에는 상벌규정에서 정하는 바에 의한다. (신설 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

제17조(긴급보고) 감사인의 감사 중 중대하고 위법 부당한 사항을 발견하여 이의 처리가 

긴급을 요할 때에는 제15조의 규정에도 불구하고 즉시 대표이사에게 보고하여야 한다.

제18조(사고보고) 각 부서의 장은 소관업무 집행에 있어 사고가 발생하였거나 또는 발생할 우려가 있을 때에는 그 경위를 대표이사에게 보고하고 그 처리 지시를 받아야 한다.

제5장 감사결과의 사후관리

제19조(재심의신청) ① 제16조 제1항에 따라 감사부서장의 처리요구에 이의가 있을 때에는 감사대상 부서의 장은 그 사유를 명백히 하여 그 처리요구가 있는 날로부터 1개월 이내에 감사부서장에게 별지 제8호 서식에 따라 재심의를 신청할 수 있다.

② 감사부서장은 제1항에 따라 재심의신청을 받았을 때에는 지체 없이 이를 심사하여 필요한 조치를 하여야 한다.

③ 감사부서장은 제1항에 따른 재심의신청이 이유가 없다고 인정될 때에는 이를 기각하고, 이유가 있다고 인정될 때에는 그 감사결과를 취소하거나 변경하여야 한다. 

제20조(처리결과의 보고) ① 제16조 제1항에 따라 처리요구를 받은 감사대상 부서의 장은 이에 대한 필요한 조치를 취하고, 그 결과를 서면으로 감사부서장에게 보고하여야 한다.

② 감사부서장은 제1항에 따라 처리내용이 감사 요구내용과 다를 때에는 그 보고를 받은 날로부터 15일 이내에 감사대상 부서의 장에게 재처리를 요구할 수 있다.

③ 제2항에 따라 재처리를 요구 받은 감사대상 부서의 장은 정당한 사유가 없는 한 1개월 이내에 그 요구에 따라 처리조치를 하여야 한다.

제21조(처리사항 확인) 제20조에 따른 처리결과에 대하여는 다음 감사 시에 이를 확인하여야 한다.

부  칙(규정 제113호, 2020. 3. 26. 주무관청 승인 2020. 4. 3.)

제1조(시행일) 이 규정은 주무관청 승인일로부터 시행한다.

제2조(경과조치) 이 규정 시행 이전에 내부결재 또는 관계법규에 의하여 처리, 시행된 사항은 이 규정에 의거 집행된 것으로 본다.

부  칙(규정 제171호, 2021. 12. 29. 주무관청 승인 2022. 1. 10.)

제1조(시행일) 이 규정은 주무관청 승인일로부터 시행한다.

제2조(경과조치) 이 규정 시행 이전에 내부결재 또는 관계법규에 의하여 처리, 시행된 사항은 이 규정에 의거 집행된 것으로 본다.

부   칙(규정 제189호, 2022. 10. 27. 주무관청 승인 2022. 11. 14.)

제1조(시행일) 이 규정은 주무관청 승인일로부터 시행한다.

제2조(경과조치) 이 규정 시행 이전에 내부결재 또는 관계법규에 의하여 처리, 시행된 사항은 이 규정에 따라 집행된 것으로 본다.

[별표 1]

감사결과에 대한 처리기준

[별지 제1호 서식]

경  위  서

소      속 : 

직      위 : 

성      명 : 

건      명 :

위 본인은                        의 건에 관하여 그 경위를 다음과 같이 임의 기술합니다.

(경위)

상기 기술한 내용은 사실과 다름이 없음을 확인합니다.

증 거 자 료 :             매

년    월    일

작성자                 (인)

[별지 제2호 서식]

문  답  서

주      소 : 

소      속 :

직위및직책 :                                             (현직:                       )

성      명 :                                             생년월일             (만   세) 

위의 사람은                         사건에 대하여       년    월    일에서 다음과 같이 

자유로이 임의 답변한다.

질문 : 

답변 :

위와 같이 문답한 후 진술인에게 열람하게 한 바 진술내용과 상위 없으며, 오기나 증감한 사항이 전혀 없음을 확인하므로 간인한 후 서명 날인하게 한다.

년    월    일

진술인      직                        성명                    (인)

입회인      직                        성명                    (인)

감사인      직                        성명                    (인)

[별지 제3호 서식]

확  인  서

□ 제    목：

1. 현    황

2. 내    용

3. 확인자의견 

4. 관련자조서

구  분	행위당시 직  위	현 직급	성  명	관리기간	현 근무처	비 고
실무자
1차감독자
2차감독자

※ 지적사항 관련된 사람들에게 확인서 내용을 알려주시기 바랍니다.

5. 증빙자료

※ 필요시 작성 및 관련자료 제출

상기 사실을 확인합니다.

년     월     일

확인자     소속               직                성명              (인)

작성자     소속               직                성명              (인)

[별지 제4호 서식]

질  문  서

[별지 제5호 서식]

답  변  서

[별지 제6호 서식] 처분요구서

(재) 화 성 시 인 재 육 성 재 단

주의요구

제       목 

관 계 부 서 

1. 현황

2. 내용

3. 조치할 사항 

‧ 소속	직	성명	처분요구
‧ 소속	직	성명	처분요구

[별지 제7호 서식]

징 계 요 구 서

[별지 제8호 서식]

[별지 제9호 서식]

이 행 독 촉 서

[별지 제10호 서식]

사 고 보 고 서

1. 사고일시 : 

2. 사고장소 : 

3. 사고내용 : 

4. 사고자 인적사항

5. 조치내역 :